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是否存在商业贿赂情形?万胜智能收A股IPO反馈意

作者:十大菠菜软件 发布时间:2020-09-25 03:38 点击:

  1.根据发行保荐工作报告:电力仪表厂成立于1992年11月,系原由周良云等个人投资设立“挂靠”集体的企业。1997年7月,电力仪表厂将全部资产和负债转让给万胜有限。万胜智能需要补充披露万胜有限收购电力仪表厂的具体情况,包括:电力仪表厂的历史沿革,电力仪表厂将全部资产和负债转让给万胜有限是否经有权机关批准,所履行的程序是否符合当时有效的有关法律、法规及规范性文件的规定、法律依据是否充分,所转让资产的定价依据及公允性、款项收付情况及支付方式,是否造成集体资产流失;披露有权部门关于上述资产收购程序合法性、是否造成集体资产流失的意见。

  2.2016年12月,万胜智能收购杨荷莲、周静、周波所持凯石机电100%的股权。2016年,万胜智能与凯石机电发生的关联采购金额795.95万元。报告期内,万胜智能存在免费使用及向关联方租赁房产、土地使用权的情形。报告期内,万胜智能与参股公司天台民生村镇银行发生存款的存、取等业务。

  (1)说明凯石机电的历史沿革,被万胜智能收购前的主营业务、主要财务数据及占万胜智能相应指标的比例;披露万胜智能收购凯石机电的原因、定价依据及公允性,款项收付情况及支付方式。

  (2)结合同类产品的市场价格,或与无关联第三方之间的交易价格,说明报告期内各项关联交易的必要性、定价依据及公允性。

  (3)披露万胜智能无偿使用关联方房产及土地使用权,对报告期内公司业绩的具体影响;截至目前,万胜智能是否仍无偿使用关联方资产,是否仍向关联方租赁土地使用权、房产;说明前述关联交易对万胜智能资产完整性、独立性的具体影响,万胜智能的资产、机构、人员是否与关联方混同。

  3、万胜智能主要客户为国网各省公司。招股说明书未对前五大客户按同一实际控制人合并披露。报告期内,万胜智能招标业务收入占比分别为91.90%、90.55%和89.94%。

  (1)对受同一实际控制人控制的销售客户,合并计算并披露报告期各期的销售金额及收入占比。

  (2)结合同行业企业的客户集中度情况,说明报告期内万胜智能客户集中度较高的原因及合理性;补充披露万胜智能对国家电网及其下属公司是否存在重大依赖,并就客户集中度较高的风险进行定量补充风险提示。

  (3)说明万胜智能直接、间接股东及其亲属,是否在万胜智能主要客户拥有权益、任职或能够影响客户的采购决策,如是,披露具体情况。

  (4)说明报告期内万胜智能是否存在应履行招投标程序而未履行的情形,是否存在商业贿赂情形。

  4、报告期内,万胜智能向前五大供应商的采购金额占比分别为35.47%、26.53%和30.67%。万胜智能需说明:

  (1)说明报告期内向前十大供应商的采购内容、金额及占比,结合该等供应商的成立时间、住所、注册资本、股权结构,说明该等供应商与万胜智能及其控股股东、实际控制人董事、监事、高级管理人员之间是否存在关联关系。

  (2)补充披露报告期内万胜智能是否存在外协加工,如存在,披露涉及的具体业务环节,说明主要外协厂商是否具备相应的业务资质,是否与万胜智能存在关联关系。

  5.招股说明书披露,万胜智能报告期内各期营业收入为37,699.51万元、47,367.87万元及51,360.73万元。万胜智能需说明:(1)结合同行业可比公司收入规模增长情况,国家电网、南方电网报告期内招标数量及其他行业数据说明报告内万胜智能业绩增长是否与行业趋势相符;(2)万胜智能按招标模式、非招标模式补充披露报告期内单相智能表、三相智能表单价、销量的变动情况,单价差异的原因及合理性;(3)结合同行业可比公司数据,进一步补充说明报告期内万胜智能单相智能表、三相智能表销售价格波动是否合理,存在差异的原因;(4)补充披露报告期内各季度的收入占比,是否存在明显的季节性,与同行业可比公司是否存在较大差异;(5)详细说明保荐机构和申报会计师对万胜智能销售收入截止性测试的具体过程及结论,并说明万胜智能是否存在跨期确认收入情形;(6)补充说明报告内用电信息采集系统单价变动情况、原因及合理性;(7)披露主营业务收入中其他的主要构成、单价波动情况;(8)补充披露报告期内海外销售的区域、金额、涉及产品名称、单价、数量及占比,与境内单价是否存在较大差异。保荐机构、申报会计师对前述事项核查并发表明确意见。

  6、招股说明书披露,万胜智能按国内外销售收入确认节点存在差异。万胜智能需说明:(1)结合合同具体条款进一步补充说明收入确认时点是否合理,是否存在实际收入确认时点与合同约定不符的情形;(2)对“产品销售收入金额能可靠计量,已经收回货款或取得了收款凭证”条件进一步说明,海外销售是否以收取货款为收入确认时点。

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